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金华会计培训_备考初级各种税的计算公式

来源:本站原创 作者:佚名  发表时间:2020年02月24日  阅读:

金华会计培训_备考初级各种税的计算公式
 
 
一增值税
 
1)一般纳税人
 
应纳税额=销项税额-进项税
 
销项税额=销售额×税率(此处税率为17%)
 
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
 
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
 
金华会计培训_备考初级各种税的计算公式
 
2)进口货物
 
应纳税额=组成计税价格×税率
 
组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)
 
 
 
3)小规模纳税人
 
应纳税额=销售额×征收率
 
销售额=含税销售额÷(1+征收率}
 
 
 
二消费税
 
1)一般情况
 
应纳税额=销售额×税率
 
不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)
 
组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)
 
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)
 
组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)
 
组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)
 
 
 
2)从量计征
 
应纳税额=销售数量×单位税额
 
 
 
三关税
 
1)从价计征
 
应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率
 
 
2)从量计征
 
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额
 
 
3)复合计征
 
应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率
 
 
 
四企业所得税
 
 
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
 
应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额
 
应纳税额=应纳税所得额×税率
 
月预缴额=月应纳税所得额×25%
 
月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12
 
金华会计培训_备考初级各种税的计算公式
 
四个人所得税
 
1)工资薪金所得
 
应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数
 
 
2)稿酬所得
 
应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)
 
 
3)其他各项所得
 
应纳税额=应纳税所得额×使用税率

 
 
五其他税收
 
1)城镇土地使用税
 
年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率
 
 
2)房地产税
 
年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%
 
或年应纳税额=租金收入×12%
 
 
3)资源税
 
年应纳税额=课税数量×单位税额
 
 
4)土地增值税
 
增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目
 
应纳税额=?(每级距的土地增值额×适用税率)
 
 
5)契税
 
应纳税额计税依据×税率
 
 
 
二、应纳税额的计算公式
 
 
1增值税计算方法
 
 
1)直接计税法
 
应纳增值税额=增值额×增值税税率
 
增值额=工资+利息+租金+利润+其他
 
增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额
 
 
2)间接计税法
 
扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率
 
 
①购进扣税法
 
扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额
 
 
②实耗扣税法
 
扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额
 
 
一般纳税人应纳增值税额
 
一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额
 
 
①销项税额=销售额×税率
 
销售额=含税销售额/(1+税率)
 
组成计税价格=成本×(1+成本利润率)
 
 
②进项税额
 
不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计
 
 
小规模纳税人应纳增值税额
 
小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率
 
销售额=含税销售额/(1+征收率)
 
销售额=含税收入(1+增值税征收率)
 
 
进口货物应纳增值税额
 
进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率
 
组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税
 
 
 
2消费税额
 
1)从价定率的计算
 
实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率
 
①应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)
 
②组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)
 
③组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1_消费税率)
 
④组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额
 
⑤组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
 
 
 
2)从量定额的计算
 
实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额
 
 
3企业所得税额
 
 
应纳税额=应纳税所得额×税率
 
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
 
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
 
利润总额=收入总额-成本、费用、损失
 
 
1)工业企业应纳税所得额公式
 
工业企业应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
 
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
 
营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用
 
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加
 
其他业务利润=其他业务收入-其他业务成本-其他销售税金及附加
 
本期完工产品成本=期初在产品自制半成品成本余额+本期产品成本会计-期末在产品自制半成品成本余额
 
本期产品成本会计=材料+工资+制造费用
 
 
2)商品流通企业应纳税所得额公式
 
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
 
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
 
营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失
 
商品销售利润=商品销售净额-商品销售成本-经营费用-商品销售税金及附加
 
商品销售净额=商品销售收入-销售折扣与折让
 
 
3)饮服企业应纳税所得额公式
 
应纳税所得额=利润总额+(-)税收调整项目金额
 
利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
 
营业利润=经营利润+附营业务收入-附营业务成本
 
经营利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加
 
营业成本=期初库存材料、半成品产成(商)品盘存余额+本期购进材料、商品金额金额-期末库存材料、半成品、产成(商)品盘存余额
 
 
 
4个人所得税额
 
1)工资、薪金所得
 
工资、薪金所得应纳个人所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
 
应纳税所得额=每月收入额-800
 
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
 
应纳税所得额=(不含税所得额-速算扣除数)/(1-税率)
 
 
2)个体工商户
 
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
 
 
 
①将当月累计应纳税所得额换算成全年应纳税所得额
 
全年应纳税所得额=当月累计应纳税所得额×12/当月累计经营月份数
 
 
 
②计算全年应纳所得税额
 
全年应纳所得税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
 
 
 
③计算当月累计应纳所得税额
 
当月应纳所得税额=全年应纳所得税额×当月累计经营月份数/12
 
 
 
④计算本月应纳所得税额
 
本月应纳所得税额=当月累计应纳所得税额-累计已缴所得税额
 
 
 
5城市建设维护税
 
金华会计培训_备考初级各种税的计算公式
 
应纳城市维护建设税额=(产品销售收入额+营业收入额+其他经营收入颔)×地区适用税率
 
应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率-已纳税额
 
应退税额=已交税额-核实后的应纳税额
 
 
 
6资源税额
 
 
 
应纳税额=课税数暈×单位税额
 
 
 
7车船税
 
 
 
1)乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式
 
年应纳税额=车辆拥有量×适用的年税额
 
 
 
2)载货车年应纳税额的计算公式
 
年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额
 
 
 
3)客货两用的车应纳税额的计算公式
 
年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额
 
载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%
 
载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额
 
 
 
4)机动船应纳税额的计算公式
 
机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额
 
 
5)非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额
 
 
6)新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税计算公式
 
新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位(或辆数)×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数
 
补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数
 
补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数]-已缴税款
 
退还误交的税款=已缴的误交税款
 
退还应计算错误而多交的税款=已入库的税款-重新核实后的应纳税额
 
房产税额年应纳房产税税额=房产评估值×税率
 
月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12
 
季应纳房产税税额=年应纳房产税额/4
 
 
 
 

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